+7 (499)  Доб.Москва и область +7 (812)  Доб.Санкт-Петербург и область

При енвд сотрудников считать с индивидуальным

При енвд сотрудников считать с индивидуальным

К сведению СвернутьПоказать Количество работников — это среднесписочная средняя за каждый календарный месяц налогового периода численность работающих с учетом всех работников, в том числе работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера ст. Отметим, что с Алгоритм расчета среднесписочной численности Алгоритм расчета среднесписочной численности можно изложить следующим образом п. Списочная численность определяется на основании данных первичных учетных документов, в частности, табеля учета рабочего времени. Численность работников в нерабочие праздничные и выходные дни рассчитывается на основании данных за последний рабочий день, предшествовавший праздничным либо выходным дням например, численность работников за воскресенье будет равна списочной численности за пятницу ; полученная сумма делится на число календарных дней месяца. При этом следует учесть, что при расчете среднесписочной численности имеется ряд особенностей п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) в 2019 году

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Страховые взносы ИП без работников на УСН, ЕНВД, ПСН - Налоги ИП 2019

К сведению СвернутьПоказать Количество работников — это среднесписочная средняя за каждый календарный месяц налогового периода численность работающих с учетом всех работников, в том числе работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера ст. Отметим, что с Алгоритм расчета среднесписочной численности Алгоритм расчета среднесписочной численности можно изложить следующим образом п.

Списочная численность определяется на основании данных первичных учетных документов, в частности, табеля учета рабочего времени. Численность работников в нерабочие праздничные и выходные дни рассчитывается на основании данных за последний рабочий день, предшествовавший праздничным либо выходным дням например, численность работников за воскресенье будет равна списочной численности за пятницу ; полученная сумма делится на число календарных дней месяца.

При этом следует учесть, что при расчете среднесписочной численности имеется ряд особенностей п. Пример 1 СвернутьПоказать В декабре г. А один работник в течение декабря находился в учебном отпуске без сохранения заработной платы. Число рабочих дней в декабре г. Среднесписочная численность за декабрь г. Если осуществляете несколько видов деятельности К сожалению, сложности, связанные с расчетом среднесписочной численности работников, не заканчиваются подсчетом совместителей и инвалидов.

И тут сложности при расчете среднесписочной численности работников только начинаются. Основной спорный вопрос в диалоге с налоговиками в этом случае следующий: как учитывать административно-управленческий персонал далее —АУП , то есть тех работников, которых нельзя четко связать с каким-либо одним видом деятельности.

Надо отметить, что положения главы Такой порядок не установлен и иными нормативно-правовыми актами, в том числе и Указаниями. Однако в то же время, не вдаваясь в подробности, законодатели указали на необходимость ведения раздельного учета в следующих случаях: если налогоплательщик осуществляет несколько видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению ЕНВД, учет показателей, необходимых для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности п.

То есть требуя вести раздельный учет показателей по видам деятельности, законодатель не утвердил конкретные нормы, касающиеся распределения АУП при расчете среднесписочной численности. Соответственно, налогоплательщики вправе самостоятельно разработать и установить в учетной политике метод определения численности работников, занятых в различных видах деятельности, ведь все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика плательщика сборов п.

Возможные варианты расчета численности АУП Разберемся, каким образом может быть учтена численность АУП при расчете среднесписочной численности работников: работники АУП вообще не учитываются при расчете среднесписочной численности.

Обоснование следующее: эти работники напрямую не заняты в виде деятельности, переведенном на ЕНВД. Данный вариант расчета представляется наиболее рисковым, однако имеется ряд судебных решений по данному вопросу в пользу налогоплательщика см. Пропорция может быть, например, основана на сопоставлении численности работников по видам деятельности. Сам алгоритм расчета следует установить в учетной политике предприятия. Этот вариант представляется наименее рисковым, однако и наиболее затратным для налогоплательщика.

Рассмотрим на примере, как можно рассчитать долю АУП пропорционально численности работников по видам деятельности. Пример 2 СвернутьПоказать Компания осуществляет два вида деятельности, один из которых переведен на уплату ЕНВД, а второй — на общем режиме. Среднесписочная численность работников за декабрь г. В учетной политике компания закрепила положение о том, что численность АУП распределяется по видам деятельности пропорционально числу работников, занятых непосредственно данным видом деятельности.

Следовательно, количество работников как базовый показатель для расчета ЕНВД за декабрь г. К сожалению, кроме норм НК РФ, не следует забывать и о позиции финансового ведомства. Что думают финансисты Надо отметить, что представители Минфина России в течение нескольких лет меняли свою позицию.

Письма ведомства по данному вопросу можно условно разделить на две группы: письма, в которых Минфин России указал на правомерность применения метода расчета количества работников, предполагающего распределение среднесписочной численности АУП пропорционально среднесписочной численности работников, исчисленной за месяц, по каждому осуществляемому виду деятельности письма Минфина России от Кроме того, в письмах ФНС России от При этом в качестве обоснования такого подхода представители финансового ведомства сослались на то обстоятельство, что НК РФ не определен порядок распределения численности работников административно-управленческого и общехозяйственного персонала при осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, по одному из которых уплачивается ЕНВД.

В противовес позиции Минфина России следует отметить, что хотя в гл. Позиция судей А теперь обратимся к судебной практике. На сегодняшний день единая позиция судей не сформирована. Как уже было отмечено, существуют три возможных способа расчета среднесписочной численности в случае, если компания осуществляет несколько видов деятельности.

При этом в пользу каждого метода имеются судебные постановления. Рассмотрим приводимые судьями доводы в пользу того или иного решения: Есть ряд судебных актов в пользу метода пропорционального распределения работников АУП постановления Третьего арбитражного апелляционного суда от В обоснование своей позиции судьи выдвинули следующий аргумент: учет всей численности сотрудников без распределения между видами деятельности не соответствует нормам налогового законодательства и приводит к двойному налогообложению.

Судебная практика СвернутьПоказать Кроме того, в постановлении Шестого арбитражного апелляционного суда от Ряд судей пришел к выводу о том, что при расчете количества работников следует учитывать только сотрудников, непосредственно осуществляющих вид деятельности, переведенный на ЕНВД постановления ФАС Северо-Западного округа от Судебная практика СвернутьПоказать При определении перечня работников, непосредственно занятых осуществлением вида деятельности, переведенного на уплату единого налога, целесообразно обратить внимание на постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от Судьи подтвердили обоснованность включения в расчет только тех работников, которые непосредственно осуществляют вид деятельности, облагаемый ЕНВД, без учета управленческого персонала, однако указали на то, что сотрудник бухгалтерии, занимающийся исключительно оформлением заказов-нарядов и актов выполненных работ на станции технического обслуживания автомобилей, непосредственно участвует в деятельности по оказанию услуг по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств, подпадающей под ЕНВД, и потому подлежит включению в расчет количества работников.

Имеется ряд судебных решений в пользу налогового органа, подтверждающих необходимость включения в расчет количества работников всех сотрудников АУП постановления ФАС Поволжского округа от Судебная практика СвернутьПоказать В постановлении Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от К аналогичным выводам суд пришел и в постановлении ФАС Дальневосточного округа от Многообразие судебных решений по рассматриваемому вопросу не дает возможности предсказать исход судебного разбирательства с налоговым органом в случае возникновения претензий к порядку расчета среднесписочной численности работников.

Тем не менее, выполнив ряд рекомендаций, можно повысить свои шансы на успех в суде. Как подстраховаться Рассмотрим, какие аргументы могут быть выдвинуты в случае спора с налоговым органом. Как следует из писем Минфина России и судебной практики, в качестве приложения к учетной политике целесообразно утвердить перечень сотрудников с разделением по видам деятельности. Например, в ряде судебных решений отсутствие закрепленного перечня работников, осуществляющих различные виды деятельности, послужило дополнительным аргументом в пользу налогового органа см.

Кроме того, если налогоплательщик при расчете базового показателя распределял численность АУП пропорционально числу работников, непосредственно занятых соответствующим видом деятельности, в ходе судебного разбирательства не лишним будет сослаться на выполнение соответствующих рекомендаций Министерства финансов, предназначенных для неопределенного круга лиц см. Данное обстоятельство с учетом норм подп. Нередко считается, что компании, находящиеся на спецрежиме, существенно экономят на налогах по сравнению с теми, кто применяет общий режим налогообложения.

Однако при этом не следует упускать из виду наличие в гл. Поэтому, оценивая все достоинства и недостатки данного спецрежима, следует уделить особое внимание спорным вопросам, не урегулированным на законодательном уровне. Данная мера поможет компаниям заранее оценить риски и подготовиться к обоснованию выбранной позиции.

Источник: Журнал " Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение " Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности может применяться в том числе в отношении оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств пп. Согласно п. При этом порядок распределения численности работников административно-управленческого персонала АУП Налоговым кодексом не установлен.

ЕНВД может применяться по решению муниципальных органов власти в отношении следующих видов предпринимательской деятельности согласно п. НК РФ : бытовые услуги; ремонт, техническое обслуживание и автомойка; автопарковка и автостоянка за исключением штрафстоянки ; автоперевозка пассажиров и грузов, но не более 20 транспортных средств; розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более кв. Региональные и местные власти могут[ как? На федеральном уровне К2 ограничен пределами не менее 0, и не более 1. Налоговым периодом установлен квартал.

Индивидуальный предприниматель: все об ИП простым языком

РУ Расходы на оплату труда для многих организаций представляют собой весьма ощутимую статью расходов. Особенно остро этот вопрос стоит в тех компаниях, которые используют высококвалифицированный, следовательно, высокооплачиваемый труд, и доля зарплаты в себестоимости велика. Собственно, проблема даже не в самих суммах зарплат работников, а в связанной с этими зарплатами налоговой нагрузке. Естественно, что желание "сэкономить" на зарплатных налогах употребляю этот термин вполне осознанно, поскольку взносы во внебюджетные фонды, уплачиваемые работодателями, обладают всеми признаками налогов , порождало и продолжает порождать всевозможные конструкции, призванные как-то уменьшить величину выплат с фонда оплаты труда. Раньше, когда "теневой" оборот был сравним с легальным, задача решалась просто — работникам устанавливались минимально возможные оклады, с которых платились взносы и НДФЛ, а остальное выдавалось "в конверте".

ЕНВД сегодня и завтра

Теперь поговорим о том, что ждет в ближайшем будущем розничную торговлю, в рамках ЕНВД. Если в настоящее время апрель года при ЕНВД можно торговать товаром, подлежащим обязательной маркировке, то после принятия Закона об отмене торговли на ЕНВД маркированными товарами, такой возможности уже не будет. В настоящее время подготовлен законопроект, направленный на отмену розничной торговли маркированными товарами. Причем перечень таких товаров будет постепенно расширяться.

Справка ЕНВД — это специальный налоговый режим.

Это требование ст. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает. Суть единого налога на вмененный доход понятна из его названия. Доходы при этом оцениваются не в денежном эквиваленте, а в физических показателях. Например, три работника в сфере услуг принесут дохода больше, чем один, а магазин площадью 30 кв. Какие условия имеются в виду? Прежде всего, это физический показатель, к которому привязывают базовую доходность. Физическим показателем может быть количество работников, единиц транспорта, площадь торгового зала.

Оформление сотрудников как ИП: выгода и риски

Его значение, на каждый календарный год устанавливает Министерство экономического развития России. К2 — корректирующий коэффициент. Его устанавливают власти муниципальных образований с целью уменьшения размера налога ЕНВД, для тех или иных видов деятельности.

В некоторых видах деятельности в качестве физического показателя используется количество сотрудников п. Например, если организация оказывает бытовые услуги или занимается ремонтом и техобслуживанием автотранспортных средств.

Как определить физический показатель? Для некоторых "вмененных" видов деятельности это сделать несложно. Например, при оказании бытовых услуг при расчете единого налога на вмененный доход следует учитывать показатель "количество работников, включая индивидуального предпринимателя", а при реализации товаров с использованием торговых автоматов - "количество торговых автоматов". А вот в отношении розничной торговли определить, какой физический показатель использовать, иногда не так уж и просто. Здесь в первую очередь предстоит выяснить, как ведется торговля: через стационарную торговую сеть, имеющую торговые залы; через стационарную торговую сеть, не имеющую торговых залов; через объекты нестационарной торговой сети; посредством развозной и или разносной торговли. И в этом могут помочь разобраться правоустанавливающие и инвентаризационные документы Письмо Минфина России от Пример 1. ООО "Котофей" оказывает ветеринарные услуги на территории г.

Уйти с него можно при приостановлении деятельности, закрытии или с 1 Предварительно рассчитаем налог ЕНВД для индивидуального Например, вмененный доход на одного сотрудника в сфере услуг равен Ведь на патенте от вас не потребуется считать налоги и сдавать отчеты.

Как ИП на УСН и ЕНВД учитывать взносы при расчете налогов

.

ЕНВД: считаем численность работников

.

Как рассчитать ЕНВД

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ванда

    Хорошая вешь

  2. Ванда

    Спасибо, статья понравилась

  3. iramamwid

    Гы-гы, поржал на славу

© 2019 antikrizismos.ru