+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Как посчитать компенсация выплаченная в не превышающем трехкратный среднемесячный заработок

Данный материал посвящен порядку расчета НДФЛ и страховых взносов с сумм, выплачиваемых при увольнении. Кузнецова Татьяна Эксперт по налогам и бухучету Трудовой кодекс РФ обязует работодателя произвести расчет с работником в день его увольнения ст. Иными словами, в день расторжения трудового договора с работником организация должна выплатить последнему все причитающиеся суммы: заработную плату за отработанные дни, включая день увольнения, компенсацию за неиспользованные дни отпуска при наличии неиспользованных дней отпуска , выходное пособие в случаях, предусмотренных законодательством, а также при увольнении по соглашению сторон, если таким соглашением предусмотрена выплата денежной компенсации. Остановимся на каждом пункте подробнее.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Компенсации при увольнении в пределах трехкратного среднемесячного заработка не облагаются НДФЛ

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Размеры выходного пособия - Елена А. Пономарева

Нет и не было или был, но не будет? ВАС РФ разъяснил последствия расторжения договора Многие организации при расторжении трудового договора с работниками выплачивают им различные выходные пособия. В одних случаях поступать так работодателя обязывает Трудовой кодекс, в других — условия коллективного или трудового договора, внутренних локальных актов, письменного соглашения с сотрудником.

Это разнообразие приводит к тому, что не всегда легко разобраться, облагается ли то или иное пособие страховыми взносами и НДФЛ и вправе ли работодатель учесть эту выплату при расчете налога на прибыль. Упростить эту работу помогут несколько несложных правил, которые мы собрали в статье. Соответственно, выплаты, укладывающиеся в этот лимит, НДФЛ не облагаются. Главное, правильно квалифицировать выплату и рассчитать максимальную сумму, освобожденную от налога.

Чиновники в своих разъяснениях предлагают руководствоваться следующими правилами. Другими словами, выходное пособие, которое получает сотрудник, освобождается от налогообложения независимо от того, как называется его должность.

Главное, чтобы оно укладывалось в лимит — три либо шесть средних месячных заработков подробно об этом см. Это уже давно подтвердили чиновники письмо Минфина России от А в конце прошлого года к ним присоединились и налоговики письмо ФНС России от Свое письмо они разместили на сайте www.

А это означает, что по этому поводу споры с инспекторами на местах маловероятны. Под льготу подпадают только те из них, которые установлены действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ либо решениями представительных органов местного самоуправления абз. Это правило в полной мере действует и для компенсационных выплат, связанных с увольнением, то есть выходных пособий. Трудовой кодекс в ряде случаев прямо требует от работодателя, чтобы тот выплатил увольняющему сотруднику выходное пособие, и устанавливает его размер.

Это, к примеру: расторжение трудового договора в связи с ликвидацией организации либо сокращением численности или штата ее работников; призыв на военную службу; отказ сотрудника от перевода на работу в другую местность вместе с работодателем; расторжение трудового договора с руководителем организации, его заместителями и главным бухгалтером в связи со сменой собственника имущества организации и проч.

Вопросов по налогообложению таких выплат не возникает, так как они установлены Трудовым кодексом, то есть законодательством РФ. В то же время кодекс позволяет работодателям в трудовом или коллективном договоре закрепить другие случаи выплаты выходных пособий. А, кроме того, дает организации право в этих же документах прописать повышенные размеры для пособий, предусмотренных непосредственно в кодексе ст. По нашему мнению — да, ведь организация, которая вносит условие о дополнительном выходном пособии в трудовой или коллективный договор, действует по правилам Трудового кодекса.

Такой же выгодной для компании точки зрения придерживаются чиновники. В частности, они разрешают не удерживать налог с выходного пособия, выплаченного работнику при увольнении по соглашению сторон ст. Достаточно того, что условие о размере и порядке выплаты этого пособия закреплено в соглашении о расторжении трудового договора, которое является неотъемлемой частью этого договора письмо Минфина России от Кроме того, чиновники не видят проблемы в применении льготы в отношении пособий, выплаченных на основании коллективного договора работникам, увольняющимся в связи с выходом на пенсию письма Минфина России от Но важно, чтобы выплата называлась именно выходным пособием, а не материальной помощью.

Иначе понадобится удержать НДФЛ с суммы, превышающей рублей п. Также Минфин России позволяет не удерживать НДФЛ с дополнительной компенсации в размере среднего заработка, которую компания платит работнику при ликвидации или сокращении штата при условии, что работник письменно согласился расторгнуть трудовой договор досрочно ст. К примеру, сотруднику, увольняющемуся в связи со сокращением штата, в соответствии со ст. В этом случае лимит действует для суммы всех пособий в целом, а не для каждой компенсационной выплаты в отдельности.

Это следует из формулировки абз. Это правило распространяется и на ситуации, когда часть компенсационных выплат сотрудник получил в конце одного года, а часть — в начале другого. К примеру, работник увольняется из компании в связи с ее ликвидацией. В коллективном договоре есть условие, что в этой ситуации работнику положено дополнительное выходное пособие в размере трех окладов. Работник получил его в декабре г.

В январе г. В этом случае компании надо сложить оба пособия и удержать налог со сверхлимитной суммы, то есть с выходного пособия, выплаченного в соответствии со ст. Это подтверждают специалисты Минфина России письмо от Иногда это происходит даже внутри одного года.

В этом случае для определения необлагаемой суммы выходных пособий не требуется складывать компенсации, выплаченные при всех увольнениях. Для каждого случая расторжения трудового договора лимит применяется заново.

Из Налогового кодекса этот вывод прямо не следует, ведь в ст. Но чиновники разъясняют эту норму именно так, что, конечно, выгодно для налогоплательщиков письмо Минфина России от Страховые взносы Теперь рассмотрим, в каких случаях организация вправе не начислять на выходные пособия страховые взносы в ПФР, ФСС и медстрах. Точно такая же норма закреплена для взносов на травматизм подп. Как видим, эта формулировка отличается от формулировки в ст. По этой причине и правила применения данной льготы будут иные.

В частности, это необходимо сделать при сокращении штата организации, при увольнении руководителя, его заместителя или главного бухгалтера в связи со сменой собственника имущества компании и проч. Но одновременно работодателю дается возможность установить в трудовом и коллективном договоре и свой перечень выходных пособий ст.

При этом в ст. Специалисты Минздравсоцразвития России и фондов считают, что данная норма позволяет применить льготу только в отношении выходных пособий, которые работодатель выплачивает именно по требованию ТК РФ , а не по условиям трудового или коллективного договора. Например, трудовой договор с руководителем организации прекращается по решению уполномоченного органа этой организации либо собственника имущества организации ст.

В данной ситуации Трудовой кодекс прямо требует, чтобы работодатель выплатил директору компенсацию в размере, определяемом трудовым договором, но не ниже трехкратного среднего месячного заработка ст. Поэтому ФСС соглашается с тем, что такая компенсация подпадает под льготу и не облагается обычными страховыми взносами и взносами на травматизм письмо от Еще пример — чиновники разрешают не платить взносы с выплат, которые увольняющийся работник получает по основаниям, предусмотренным ст.

То есть с выходного пособия, среднего заработка за период трудоустройства и дополнительной компенсации, которые получает работник при увольнении в связи с ликвидацией компании или сокращением штата письмо Минздравсоцразвития России от Другое дело, когда выходное пособие сотрудник получает, к примеру, при расторжении трудового договора по соглашению сторон ст.

Обязанность по выплате данной компенсации в Трудовом кодексе не закреплена, поэтому в Минздравсоцразвития России считают, что она облагается взносами в общеустановленном порядке. При этом не играет роли тот факт, что условие о выплате такого пособия есть в трудовом договоре и Положении об оплате труда письмо от И некоторые судьи с этим соглашаются постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от Например, никто не запрещает при ликвидации компании выплачивать работнику средний заработок на период трудоустройства не за два месяца, а за четыре.

По нашему мнению, из этой формулировки следует, что работодатель вправе не платить взносы с пособий, выплачиваемых в повышенном размере, если условие об этом есть в трудовом или коллективном договоре. То есть если этот лимит компания установила потому, что поступить так позволяет ст. Но, учитывая приведенные выше разъяснения чиновников см. Налог на прибыль Статья НК РФ позволяет компании включить в расходы на оплату труда любые начисления работникам, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми и или коллективными договорами.

Перечень расходов на оплату труда открыт: в нем поименованы в том числе другие выплаты в пользу работника, предусмотренные трудовым и или коллективным договорами п. В то же время кодекс не позволяет учитывать в расходах выплату вознаграждений руководству или работникам компании в случае, если эти вознаграждения не предусмотрены трудовым и или коллективным договорами п.

Это позволяет компании без опасения признавать в расходах выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства, предусмотренные ст. С этим согласны в ФНС России письмо от А в Минфине подтверждают, что в расходах можно учесть также дополнительную компенсацию, выплачиваемую при ликвидации компании или сокращении ее штата работнику, согласившемуся уволиться досрочно письмо от Они не подпадают под действие п.

А к иным расходам на оплату труда в соответствии с п. Другое дело, если условие о дополнительном пособии закреплено в соглашении о прекращении трудового договора. В этом случае компания вправе признать расходы на пособие в налоговом учете.

К примеру, если речь идет об увольнении по соглашению сторон письма Минфина России от Свою точку зрения специалисты Минфина России подтверждают ссылкой на ст. Она предусматривает, что если при заключении трудового договора в него не были включены какие-либо обязательные условия, то они определяются приложением к трудовому договору либо отдельным соглашением сторон, заключаемым в письменной форме, которые являются неотъемлемой частью трудового договора.

Но здесь важно, чтобы в соглашении о прекращении трудового договора было прямо сказано, что оно является неотъемлемой частью этого договора. Если такой оговорки не будет, то есть риск, что налоговики снимут расходы. А судьи согласятся с тем, что выплата пособия не является обязанностью компании, а значит, соответствующие расходы нельзя считать обоснованными.

И поддержат инспекцию постановления ФАС Московского округа от Еще одна возможная мера защиты на случай спора с инспекторами — утвердить в компании внутренний локальный акт о порядке, размерах и случаях выплаты дополнительных выходных пособий, о которых не сказано в ТК РФ.

К примеру, Положение о выплате выходных пособий при расторжении трудовых договоров по соглашению сторон Минфин России считает, что если компания заключает с работниками соглашение о расторжении трудового договора в порядке, предусмотренном таким локальным актом, то она вправе списать выходные пособия, о которых говорится в этих соглашениях письмо от Книги нашего издательства: серия История.

Естественно, при условии, что недоимка была своевременно погашена. Выходное пособие Волкову было выплачено в день увольнения — 13 января года.

Трехкратный размер среднего месячного заработка расчет при сокращении Как рассчитать трехкратный среднемесячный заработок Требование о представлении пояснений еще не значит, что налоговики нашли ошибку Если после того, как сотрудники ИФНС затребовали пояснения к представленной декларации, налогоплательщик сдаст уточненку, то штрафа из-за ошибки в первоначальной декларации, приведшей к неполной уплате налога, не будет. Естественно, при условии, что недоимка была своевременно погашена. Выходное пособие Волкову было выплачено в день увольнения — 13 января года. Для определения выходного пособия расчетным периодом является время с 1 января по 31 декабря года.

Выходные пособия: правила для НДФЛ, налога на прибыль и страховых взносов

Нет и не было или был, но не будет? ВАС РФ разъяснил последствия расторжения договора Многие организации при расторжении трудового договора с работниками выплачивают им различные выходные пособия. В одних случаях поступать так работодателя обязывает Трудовой кодекс, в других — условия коллективного или трудового договора, внутренних локальных актов, письменного соглашения с сотрудником. Это разнообразие приводит к тому, что не всегда легко разобраться, облагается ли то или иное пособие страховыми взносами и НДФЛ и вправе ли работодатель учесть эту выплату при расчете налога на прибыль. Упростить эту работу помогут несколько несложных правил, которые мы собрали в статье. Соответственно, выплаты, укладывающиеся в этот лимит, НДФЛ не облагаются.

Выходное пособие при увольнении облагается ли страховыми взносами

Таким образом, компенсационные выплаты при увольнении в пределах трехкратного шестикратного среднего месячного заработка не облагаются НДФЛ. Из аналогичной нормы пп. При этом порядок расчета указанного трехкратного шестикратного размера среднего месячного заработка НК РФ не установлен. Из Писем Минфина России от

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Шпаргалки бухгалтера - Расчет среднедневной зарплаты: особенности расчетного периода
Начисляются ли НДФЛ и страховые взносы на выходное пособие при увольнении работника по соглашению сторон?

При увольнении в связи с ликвидацией организации или сокращением штата выплатите сотруднику: выходное пособие в размере среднего месячного заработка; средний заработок на период трудоустройства, как правило, не свыше двух месяцев со дня увольнения с зачетом выходного пособия. Совокупный размер выплачиваемых этим сотрудникам выходных пособий, компенсаций и других выплат при увольнении не может превышать трехкратный средний месячный заработок. Поэтому, если выплаты таким сотрудникам грозят превысить установленный размер, выплатите их в сумме, с учетом которой размер не будет превышен. При определении совокупного размера не учитывайте размер следующих выплат: причитающейся работникам зарплаты; средний заработок, сохраняемый при направлении в командировку, на профобучение с отрывом от работы, и в других случаях, когда за работником сохраняется средний заработок по трудовому законодательству; возмещение расходов, связанных с командировками и переездом на работу в другую местность; компенсацию за все неиспользованные отпуска; средний месячный заработок, сохраняемый на период трудоустройства. Такой порядок установлен в статье При этом средний месячный заработок сотрудника, который в расчетный период отработал полностью норму рабочего времени, не может быть менее 1 МРОТ. Ведь такой минимум установлен для зарплаты ст. Средний дневной заработок Как определить средний дневной часовой заработок сотрудника, см.

Формула расчета сохраняемого заработка на время трудоустройства

Как определить средний дневной часовой заработок сотрудника, см. В каком порядке рассчитать средний заработок. Средний заработок на период трудоустройства Размер среднего заработка на период трудоустройства зависит от того, когда сотрудник вновь устроится на работу: если он не устроится в течение первого месяца после увольнения, то засчитывайте его выходное пособие в счет среднего заработка за первый месяц; если он не устроится в течение второго месяца после увольнения, то за этот месяц выплачивайте ему средний заработок; если он не устроится в течение третьего месяца после увольнения, то средний заработок выплачивайте только в том случае, если в течение двух недель после увольнения сотрудник обратился в службу занятости, но не был трудоустроен подтверждается решением службы занятости. Таким образом, за первый месяц после увольнения выплачивается выходное пособие.

График, принятый на фирме, — пятидневка. Расчетный период и количество рабочих дней: В расчетном периоде, в феврале, работник 5 дней болел. В мае года сотрудник брал отпуск на 14 дней.

Дополнительная компенсация при досрочном увольнении работника, предупрежденного о сокращении, не облагается НДФЛ и взносами Компенсация по допсоглашению при увольнении В трудовом законодательстве определен перечень ситуаций, в которых работодатель обязан выплатить выходное пособие при расторжении трудового договора. Например, выходное пособие при ликвидации компании, сокращении численности или штата работников и т. Вместе с тем Трудовой кодекс позволяет предусмотреть и другие случаи выплаты выходных пособий в трудовом или коллективном договоре 1. Иногда фирма соглашается выплатить работнику дополнительную единовременную компенсацию при увольнении и устанавливает такую выплату в соглашении о расторжении трудового договора. При этом данная компенсация не предусмотрена ни в перечне обязательных выплат по трудовому законодательству, ни в трудовом, ни в коллективном договоре. По мнению судов, соглашение о расторжении трудового договора не является его частью. Оно не регулирует отношения, связанные с выполнением работником трудовой функции. В данном случае базу по налогу на прибыль нельзя уменьшить на расходы по выплате компенсации отступных сотруднику при увольнении 2. Однако компания может заключить с работником дополнительное соглашение к трудовому договору, которое будет предусматривать выплату выходного пособия при его расторжении по соглашению сторон. Минфин России и налоговики в своих недавних письмах разъяснили, что затраты в виде выплаты выходных пособий могут быть учтены в составе расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль.

Средний заработок сохраняется не более чем на два месяца со дня После года - не нужно(в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер полагается выходное пособие в размере среднемесячного заработка (ст. /В этот заработок нужно считать исходя из средней зарплаты.

Налоги с выплат при увольнении сотрудника в 2018 году

.

Выходные пособия и компенсации при увольнении

.

Как посчитать компенсация выплаченная в не превышающем трехкратный среднемесячный заработок

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ефросинья

    Правдоподобно.

  2. clasevres

    Извините, что я Вас прерываю, но, по-моему, эта тема уже не актуальна.

© 2019 antikrizismos.ru