+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Куда сдавать земельный налогпри обособленному подразделению

Куда сдавать земельный налогпри обособленному подразделению

Зачастую ведение деятельности требует наличия транспорта, который по общему правилу облагается транспортным налогом. О транспортном налоге при наличии у компании обособленного подразделения и пойдет речь в настоящем материале. Обособленным подразделением организации признается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Обособленное подразделение: как платить налоги

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Земельный налог для Пенсионеров

Применение Закона о бухгалтерском учете 07 сентября - 14 сентября г. В году мы планируем открыть дополнительное отделение — филиал или просто дополнительный офис еще не решили. Утратим ли мы в этом случае право на применение УСНО? Имеет ли значение, где будет находиться новое подразделение организации: в одном субъекте Российской Федерации с головным офисом или в разных субъектах?

Нужно ли будет еще раз вставать на учет в налоговом органе? Какие налоговые отчеты и куда нужно будет представлять? Вот с такими вопросами обратилась к нам наша читательница. Ответы — в предложенном материале. Применение специального налогового режима — УСНО — имеет ряд неоспоримых преимуществ, которые привлекают налогоплательщиков, но есть и ограничения, установленные гл.

Одно из них — запрет на применение УСНО организациями, имеющими филиалы пп. Основными признаками обособленного подразделения организации являются: территориальная обособленность от организации; оборудование стационарных рабочих мест по месту нахождения данного подразделения; независимость от отражения факта создания обособленного подразделения в учредительных или других документах организации; независимость от размера полномочий, которыми наделено это подразделение.

Отдельно скажем о рабочих местах обособленного подразделения. Для признания обособленного подразделения организации таковым рабочие места должны быть стационарными. На основании ст. Для указанных целей рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца. Под оборудованностью рабочего места подразумевается создание всех необходимых для исполнения трудовых обязанностей условий, а также само исполнение названных обязанностей.

При этом территориальная обособленность подразделения от организации определяется адресом, отличным от адреса указанной организации Письмо Минфина России от Соответственно, для целей применения УСНО не имеет значения, где находится обособленное подразделение организации: в одном субъекте РФ с головной организацией или в разных.

Таким образом, организация, открывающая обособленное подразделение, вправе продолжать применять УСНО только в том случае, если это обособленное подразделение не является филиалом. Основные признаки филиала: это обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения; филиал осуществляет все функции юридического лица или их часть, в том числе функции представительства; он не является юридическим лицом; филиал наделяется имуществом юридического лица, которое его создало; он действует на основании положений, утвержденных юридическим лицом; руководитель филиала назначается юридическим лицом и действует на основании его доверенности; филиал указан в ЕГРЮЛ.

Из приведенных норм следует, что если создание обособленного подразделения организации не оформлено соответствующим образом в качестве филиала юридического лица, в том числе если филиал не указан в учредительных документах организации и в ЕГРЮЛ, то данная организация вправе продолжать применять УСНО при условии соблюдения норм, установленных гл.

Если организация, применяющая УСНО, приняла решение о создании обособленного подразделения в любой форме, кроме филиала , то она обязана встать на налоговый учет по месту нахождения этого обособленного подразделения п.

Сразу оговоримся, что организация, открывшая представительство, вправе продолжать применять УСНО. Представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту. Остальные критерии представительства совпадают с критериями филиала. Соответственно, данные об открытии представительства есть у регистрирующего органа, так как оно должно быть указано в ЕГРЮЛ.

Поэтому постановка на учет в налоговых органах российской организации по месту нахождения представительства осуществляется на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ.

Юридическое лицо в течение трех рабочих дней с момента создания представительства обязано сообщить об этом в регистрирующий орган по месту своего нахождения п. Отдельно ставить на налоговый учет представительство организации не нужно.

Поскольку подавляющее большинство организаций открывают обособленные подразделения, которые не являются представительством далее — обособленное подразделение , рассмотрим их особенности постановки на налоговый учет. Во-первых, так как данные о создании названного обособленного подразделения не представляются в регистрирующий орган и не вносятся ни в учредительные документы, ни в ЕГРЮЛ, организация обязана встать на налоговый учет по месту нахождения данного обособленного подразделения.

Во-вторых, постановка на учет в налоговых органах российской организации по месту нахождения ее обособленных подразделений осуществляется налоговыми органами на основании сообщений, представляемых направляемых этой организацией в соответствии с п.

Обратите внимание: По общему правилу сообщение о создании обособленного подразделения подается в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения. Только в случае, если несколько обособленных подразделений организации находятся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам, постановка организации на учет может быть осуществлена налоговым органом по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений.

Организация определяет это самостоятельно. Сведения о выборе налогового органа организация указывает в уведомлении, форма которого утверждена Приказом ФНС России от Согласно п. В-третьих, установлены конкретные сроки для сообщения в налоговый орган: о создании обособленного подразделения — в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения российской организации. Указанный срок исчисляется с начала осуществления деятельности организации через соответствующее обособленное подразделение Письмо Минфина России от Завершается процесс постановки на налоговый учет обособленного подразделения тем, что налоговый орган осуществляет постановку на учет в течение пяти дней со дня получения сообщения от этой организации и в тот же срок выдает или направляет в электронном виде уведомление о постановке на учет в налоговом органе, в котором указан КПП обособленного подразделения.

Таким образом, если организация, применяющая УСНО, приняла решение о создании обособленного подразделения, то она обязана встать на налоговый учет по месту нахождения данного подразделения. Поскольку сегодня нет единой позиции, по какой статье НК РФ привлекать к ответственности за нарушение срока постановки на учет обособленного подразделения — по ст. Для организации, применяющей УСНО и создавшей обособленное подразделение, рано или поздно подойдет срок представления отчетности в налоговый орган.

Мы рассматриваем случай, когда организация, применяющая УСНО, создала обособленное подразделение. Отметим, что УСНО применяет вся организация в целом, включая обособленное подразделение. Глава Таким образом, организация, применяющая УСНО, ведет налоговый учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога, уплачиваемого при УСНО, в целом по организации с учетом всех полученных доходов и произведенных расходов независимо от того, где конкретно были получены данные доходы и произведены расходы: в головной организации или обособленном подразделении.

В соответствии с п. По итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации ст. Соответственно, по месту нахождения обособленного подразделения налог при УСНО не уплачивается и налоговая декларация не представляется письма УФНС по г. Москве от По месту нахождения обособленного подразделения уплачивается НДФЛ и представляется отчетность по НДФЛ в отношении работников этих обособленных подразделений, а также в отношении физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, которые заключены обособленным подразделением.

Отметим, что если организация имеет несколько обособленных подразделений, то уплата НДФЛ и представление отчетности по НДФЛ должны производиться как по месту нахождения головной организации, так по месту нахождения каждого подразделения. В Письме от Законодатель прямо указал, что уплата страховых взносов и представление расчетов по страховым взносам производятся организациями: по месту их нахождения; по месту нахождения обособленных подразделений.

Но в данном случае речь идет не обо всех обособленных подразделениях организации, а только о тех, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц за исключением обособленных подразделений, находящихся за пределами РФ. Принятие решения о наделении обособленного подразделения, созданного на территории РФ, полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц принимается плательщиком страховых взносов самостоятельно письма ФНС России от Соответственно, если обособленное подразделение организации самостоятельно не начисляет зарплату и другие выплаты своим работникам, это делается централизовано, то страховые взносы уплачиваются и отчетность по ним представляется только по месту нахождения головной организации.

Если же согласно положению об обособленном подразделении работникам этого подразделения выплаты начисляются обособленным подразделением, то оно самостоятельно уплачивает страховые взносы и представляет расчет по страховым взносам по своему месту нахождения.

Головная организация отдельно выполняет указанные обязанности. Для этого с года введена обязанность сообщать в налоговый орган о наделении обособленного подразделения полномочиями о лишении полномочий по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц в течение одного месяца со дня наделения его соответствующими полномочиями лишения полномочий пп.

Но данная норма действует только в отношении обособленных подразделений, созданных на территории РФ, которые наделяются полномочиями по начислению выплат в пользу физических лиц после Если обособленное подразделение не наделено соответствующими полномочиями, то никаких сообщений об этом в налоговый орган представлять не надо письма Минфина России от Если обособленное подразделение было создано до Причем если организация имела обособленные подразделения, созданные до Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган также по месту нахождения земельного участка декларацию по земельному налогу.

Таким образом, наличие обособленного подразделения не влияет на порядок уплаты земельного налога и представления декларации по нему. С учетом особенностей, установленных п.

В аналогичном порядке представляются расчеты по авансовым платежам по налогу и декларация по налогу ст. Если на организацию, применяющую УСНО и имеющую обособленное подразделение, зарегистрировано транспортное средство, признаваемое объектом налогообложения, то она является плательщиком транспортного налога. Уплата транспортного налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств; декларация по налогу также представляется в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств ст.

Место нахождения транспортного средства определено в ст. Транспортное средство можно поставить на учет в органах ГИБДД либо по месту нахождения головной организации по месту государственной регистрации , либо по месту нахождения обособленного подразделения пп.

Следовательно, если, например, автомобиль зарегистрирован в органах ГИБДД по месту нахождения обособленного подразделения, то налог должен уплачиваться в бюджет по месту нахождения регистрации данного обособленного подразделения и туда же должна представляться декларация по транспортному налогу. Если обособленное подразделение будет создано, то организация обязана поставить его на налоговый учет в течение месяца со дня создания.

Что касается налоговой отчетности, создание обособленного подразделения никак не отразится на порядке представления отчетности: по налогу, уплачиваемому при УСНО; по земельному налогу; по налогу на имущество.

При этом действующим законодательством установлен отдельный порядок представления отчетности по страховым взносам, по НДФЛ и по транспортному налогу в случае наличия обособленных подразделений.

В статье - что такое обособленное подразделение, какие виды ОП существуют, как его зарегистрировать, какие налоги платить, а также какую отчетность потребуется сдавать. Обособленное подразделение - это

Причем они разные для подразделений, которые вправе платить зарплаты сотрудникам, и для обособок, у которых такого права нет. Мы составили удобную таблицу, по которой вы с легкостью определите, как отчитываться за обособленные подразделения. Порядок уплаты и представления отчетности по налогам и взносам за обособленное подразделение Как зарегистрировать обособку По местонахождению каждого своего обособленного подразделения организация должна встать на налоговый учет. Определить территориально, в какую инспекцию обратиться, можно на официальном сайте ФНС.

Обособленное подразделение: если ноша стала не по силам

Получив сообщение, в течение 5 рабочих дней налоговый орган осуществит постановку на учет с последующим уведомлением заявителя абз. Скачать форму Представлять в ИФНС какие-либо документы, подтверждающие создание обособленного подразделения, не требуется п. Если создается несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам, встать на учет можно по месту нахождения одного из подразделений — по выбору организации. Сведения о выборе налогового органа нужно указать в уведомлении по форме Учет, утвержденной приказом ФНС России от Что грозит за непостановку подразделения на учет За нарушение срока направления в инспекцию сообщения об открытии обособленного подразделения организацию могут привлечь к ответственности по п. Это штраф в размере руб.

Обособленные подразделения: создание и особенности налогообложения

Например, для организаций с широкой сетью обособленных подразделений шансом на выживание может быть закрытие своих филиалов в регионах. В нашей статье мы расскажем о налоговых последствиях ликвидации обособленных подразделений. Порядок снятия с учета Если руководство компании собирается ликвидировать обособленное подразделение, первым делом необходимо это подразделение снять с налогового учета по месту его нахождения п. О таком решении организация должна проинформировать налоговую инспекцию по месту нахождения организации в течение трех дней после издания приказа о прекращении деятельности через обособленное подразделение подп. Полученное сообщение налоговики сами переправят в налоговый орган по месту учета обособленного подразделения п.

Применение Закона о бухгалтерском учете 07 сентября - 14 сентября г. В году мы планируем открыть дополнительное отделение — филиал или просто дополнительный офис еще не решили.

По итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации. Но, Вы это и так знаете. Ищете ответ? Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение. Обособленное подразделение в другом городе: куда платить налоги В случае расширения деятельности компания может открыть обособленное подразделение в другом городе. Проанализируем порядок уплаты налогов и страховых взносов обособленным подразделением. Расширяя географию деятельности, компания может создать обособленное подразделение в другом регионе, городе.

Открываем обособленное подразделение при УСН

Наличие у компании - налогоплательщика обособленного подразделения влечет для нее ряд дополнительных обязанностей, в том числе и в части уплаты налогов. Об особенностях уплаты земельного налога организациями, в состав которых входят обособленные подразделения, мы расскажем в этой статье. Прежде чем перейти к теме статьи, определим, что же признается обособленным подразделением организации, для чего обратимся к нормам российского законодательства. Представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту.

Открытие офисов, филиалов, представительств вне адреса нахождения юридического лица — обычная практика для расширяющихся фирм. Если созданные подразделения являются территориально обособленными, они несут обязанности по уплате налогов и сборов организации в регионах своего расположения. ГК РФ четко выделяет из этого понятия филиалы и представительства — как субъекты, наделенные более широкими, в сравнении с обычными подразделениями, полномочиями.

.

Если организация закрывает обособленное подразделение, то в большинстве случаев необходимо отчитаться по нему. Когда нужно составить отчетность и куда ее сдать >>> Единый налог при упрощенке. –. +. п. Отчетность нужно сдавать по местонахождению земельных участков.

Обособленное подразделение

.

«Упрощенка» и обособленное подразделение.

.

Обособленное подразделение в другом городе отчетность

.

Как отчитываться за обособленные подразделения

.

Куда отчитаться по налогу на имущество и земельному налогу, если здание уже продано?

.

Куда Платить Транспортный Налог если Есть Обособленное Подразделение

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Владлена

    Игорь жжот)))) а это не вы случайно подожгли дом там??

  2. Антонина

    Надеюсь, Вы придёте к правильному решению. Не отчаивайтесь.

  3. Вадим

    Смешные вы.

© 2019 antikrizismos.ru